은퇴연금의 납부 한도액은 해마다 인플레이션에 의해 조정된다. COVID-19으로 한동안 하락했던 것이 다시 회복되면서 은퇴연금의 2021년도 납부액 한도는 종전과 동일하거나 일부 한도는 약간의 상승폭이 생겼다. 2020년도 세금보고시 세금혜택이 있는 은퇴연금 플랜의 납부액 한도를 올 해와 비교해 살펴보고 올바르게 실행하도록 한다.
* 401(k), 403(b), TSP, 457 납입한도
올해의 납입한도와 catch-up은 2020년도와 동일하다. 위 의 내용 모두 50세이하의 경우 $19,500까지 가능하며 50세 이상의 경우 catch-up은 $6,500 즉 $26,000까지 납입 가능하다. 이 한도액은 회사의 Match또는 Profit Sharing은 포함되지 않는다.
같은 해에 여러 직장에서 근무했거나 한 직장에서 401(k),403(b),TSP 를 제공한 경우 이 모든 플랜에 동시 납부가 가능하지만, 납부총액이 $19,500($26,000)을 넘을 수 없다. 단, 457은 별도로 이런 플랜과 함께 납부한도($19,500/$26,000)까지 납입이 가능하다.
* SIMPLE 401k, SIMPLE IRA납입한도
두 가지 모두 트레디셔널 401(k)의 납입한도보다 낮은 $13,500까지이다. 50세 이상의 경우 catch-up $3,000 즉 $16,500까지 납입 가능하다. 올해의 이 제한선은 전년도 기준과 동일하며 직장에서 제공하는 부분은 포함되지 않은 한도 기준이다.
* IRA, Roth-IRA납입 한도
IRA와 Roth IRA 납입한도액은 2020년과 마찬가지로 올해도 $6,000이다. 50세이상의 catch-up은 $1,000으로 $7,000까지 가능하다. 이 납입한도는 401(k),403(b),TSP 또는 SIMPLE과는 별도이며 상기 플랜과 동시에 IRA납입이 가능하다. 하지만 동시에 납입할 경우 세금혜택의 범위는 달라질 수 있다.
* Roth-IRA 소득 한도
트래디셔널 IRA와는 다르게 Roth-IRA는 소득이 일정부분에 도달할 경우 납입이 제한적이거나 불가하다. 올 해 로스 IRA에 납입 가능한 개인 소득한도는 2020년 $124,000에서 1천달러 상승한 $125,000이다. 부부합산 소득은 2020년 $196,000 인 것이 올해는 2천달러 높아진 $198,000이다. 개인 소득이 올 해는 $140,000을 넘을경우와 부부합산 소득이 2020년에 $ 206,000달러, 올 해 $208,000일 경우 각 해당년도 로스 IRA는 참여할 수 없다. 만약 이런 경우 백도어(Backdoor)Roth IRA로는 납입이 가능할 수 있다.
* HSA(Health Savings Account) 납입 한도
개인의 경우2020년 3,550달러에서 2021년 3,600달러로 50달러 상승했다. 전체 한가정의 경우 2020년 7,100달러에서 2021년 7,200달러로 상향 조정되었다.
또한 55세 이상이면 1,000달러를 더 납부할 수 있어, 만약 부부가 둘 다 55세 이상이라면, 각각 1,000 달러를 더 납부할 수 있는 부분의 적용이 부부가 각 각의 개인 이름으로 HSA를 납부할 경우에 가능하게 된다.
